VERI*FACTU arriba el 2027. Els negocis afectats hauran d’adaptar el seu programari de facturació. Què significa per a tu →
GLOSSARI
El diccionari de la teva gestoria
La terminologia fiscal, comptable i laboral espanyola, explicada amb claredat.
FACTURACIÓ I VERIFACTU
Facturació i Verifactu
- Verifactu
- Sistema informàtic de facturació certificat per l’Agència Tributària que genera un registre inalterable de cada factura i permet remetre’l automàticament a Hisenda. Forma part del reglament de facturació (RD 1007/2021) i la implantació es desplega per fases des del 2026. Les factures emeses amb Verifactu inclouen un codi QR i la menció «VERI*FACTU».
- Factura completa i factura simplificada
- La factura completa inclou totes les dades fiscals del destinatari —NIF, nom i adreça— i és obligatòria en operacions entre empreses o quan el client la demana. La factura simplificada, l’antic tiquet, es permet en operacions d’import reduït amb consumidors finals i no exigeix identificar el destinatari.
- Factura rectificativa
- Document que corregeix o anul·la una factura ja emesa, per exemple per un error en l’import, una devolució o un descompte posterior. Ha de fer referència expressa a la factura original i complir els mateixos requisits formals que qualsevol altra factura.
- Factura recapitulativa
- Factura única que agrupa diverses operacions fetes per a un mateix destinatari dins d’un mes natural, en lloc d’emetre una factura per cada lliurament. S’ha d’expedir, com a màxim, l’últim dia del mes en què es van fer les operacions.
- Facturació electrònica (Llei Crea i Creix)
- Obligació derivada de la Llei 18/2022 d’expedir i remetre les factures entre empreses i autònoms en un format electrònic estructurat, no només en PDF. El desenvolupament reglamentari i el calendari definitiu d’entrada en vigor estan subjectes a l’aprovació d’Hisenda.
- Número i sèrie de factura
- Cada factura ha de portar un número correlatiu dins d’una sèrie, sense salts ni duplicats, que la identifiqui de manera única. És habitual utilitzar sèries diferents per a factures rectificatives, línies de negoci diferents o cada any natural.
- Data de meritació
- Moment en què una operació es considera feta a efectes d’IVA, que no sempre coincideix amb la data d’emissió de la factura ni amb la del cobrament. Determina en quin període s’ha de declarar l’IVA corresponent a l’operació.
- Base imposable
- Import sobre el qual es calcula l’IVA d’una operació, és a dir, el preu del lliurament o del servei abans d’aplicar-hi l’impost. Sobre la base imposable s’apliquen el tipus d’IVA i, si escau, la retenció d’IRPF.
- Recàrrec d’equivalència
- Règim especial d’IVA per a comerciants minoristes —persones físiques— que venen a consumidors finals sense transformar els productes. El proveïdor repercuteix un IVA addicional, el recàrrec, i a canvi el minorista queda exonerat de presentar l’IVA d’aquestes vendes.
- Suplerts
- Despeses que un professional paga en nom i per compte del client —taxes, aranzels o timbres— i que després li repercuteix sense marge ni IVA addicional, justificades amb la factura original a nom del client. No formen part de la base imposable dels serveis del professional.
IMPOSTOS I MODELS
Impostos i models
- IVA meritat (repercutit)
- IVA que un autònom o una empresa cobra als clients en les factures de venda i que ha d’ingressar a Hisenda, un cop descomptat l’IVA suportat deduïble. Es calcula aplicant el tipus corresponent sobre la base imposable de cada operació.
- IVA suportat
- IVA que un autònom o una empresa paga en compres i despeses vinculades a l’activitat i que pot deduir de l’IVA repercutit en la declaració trimestral. Només és deduïble l’IVA de despeses afectes a l’activitat econòmica i justificades correctament.
- Model 303
- Autoliquidació trimestral de l’IVA en què es declaren l’IVA repercutit, l’IVA suportat deduïble i el resultat —a ingressar, compensar o retornar—. Es presenta durant els vint primers dies naturals d’abril, juliol i octubre, i fins al 30 de gener per al quart trimestre.
- Model 390
- Declaració resum anual de l’IVA que recopila la informació dels quatre models 303 presentats durant l’exercici. Es presenta al gener de l’any següent, tot i que alguns contribuents amb un volum d’operacions limitat n’estan exempts.
- Model 130
- Pagament fraccionat de l’IRPF per a autònoms en estimació directa, mitjançant el qual s’avança a Hisenda un percentatge del rendiment net obtingut durant el trimestre. Es presenta trimestralment i l’import es descompta després a la declaració anual de la renda.
- Model 111
- Declaració trimestral de les retencions i els ingressos a compte practicats sobre rendiments del treball —nòmines—, de professionals i de determinades activitats econòmiques. La presenta qui paga i reté, no qui suporta la retenció.
- Model 115
- Declaració trimestral de les retencions i els ingressos a compte corresponents a rendes derivades del lloguer d’immobles urbans. Es presenta quan l’arrendatari està obligat a retenir a l’arrendador una part de l’import del lloguer.
- Model 190
- Resum anual de les retencions declarades als models 111 al llarg de l’exercici, amb el detall de cada perceptor. Es presenta al gener de l’any següent al qual corresponen les retencions.
- Model 347
- Declaració informativa anual d’operacions amb terceres persones que superen els 3.005,06 € —IVA inclòs— en el conjunt de l’any. La presenten empreses i autònoms perquè Hisenda pugui creuar les dades declarades per proveïdors i clients.
- Retenció d’IRPF
- Percentatge que es descompta d’una factura o d’una nòmina i s’ingressa directament a Hisenda a compte de l’IRPF del perceptor. En factures de professionals, el tipus general és del 15 %, reduït al 7 % durant l’inici de l’activitat i els dos anys següents.
- Estimació directa i estimació objectiva (mòduls)
- L’estimació directa calcula el rendiment net real —ingressos menys despeses deduïbles— i és el règim per defecte per a la majoria d’autònoms. L’estimació objectiva, o mòduls, fixa el rendiment segons paràmetres del negoci en lloc dels ingressos i les despeses reals, i només està disponible per a determinades activitats i sota certs límits de facturació.
- Recàrrecs per presentació fora de termini
- Percentatge addicional que aplica Hisenda quan una autoliquidació es presenta fora de termini sense requeriment previ de l’Administració. El recàrrec augmenta amb el retard i substitueix les sancions, tot i que es poden afegir interessos de demora si el retard supera un any.
- Interessos de demora
- Quantitat que s’afegeix a un deute tributari pagat fora de termini, calculada aplicant el tipus d’interès legal vigent sobre l’import degut i el temps transcorregut. S’aplica, per exemple, en ajornaments, fraccionaments o liquidacions derivades d’una comprovació.
COMPTABILITAT I BANCS
Comptabilitat i bancs
- Conciliació bancària
- Procés de comparar els moviments de l’extracte bancari amb els registres comptables de l’empresa per verificar que coincideixen o identificar i corregir les diferències. És clau per detectar cobraments o pagaments no registrats i possibles errors.
- Llibre registre de factures emeses i rebudes
- Registres obligatoris on autònoms i empreses anoten cronològicament totes les factures que emeten i reben, amb les dades fiscals rellevants. Són la base per calcular l’IVA i justificar la comptabilitat davant d’Hisenda.
- Amortització
- Reflex comptable de la pèrdua de valor d’un bé —equip, vehicle, local o programari— al llarg de la seva vida útil, que es dedueix com a despesa progressivament en lloc d’imputar-lo íntegrament l’any de compra. Hisenda estableix taules de coeficients màxims i mínims segons el tipus de bé.
- Despesa deduïble
- Despesa que es pot restar dels ingressos per calcular el rendiment net de l’activitat, sempre que hi estigui vinculada, estigui justificada amb una factura i registrada a la comptabilitat. No tota despesa relacionada amb el negoci compleix automàticament aquests requisits; les despeses mixtes o de justificació difícil són un dubte freqüent.
- Remesa (SEPA)
- Conjunt d’ordres de cobrament o pagament agrupades i enviades al banc en un únic fitxer, habitual per domiciliar rebuts a clients o pagar nòmines i proveïdors. Segueix l’estàndard europeu SEPA, tant per a càrrecs directes com per a transferències.
- Justificant de presentació (CSV)
- Document que l’Agència Tributària genera en presentar una autoliquidació o declaració, amb un codi segur de verificació (CSV) que permet comprovar-ne l’autenticitat. És la prova que la presentació es va fer correctament i dins de termini.
- Tancament comptable
- Conjunt d’operacions fetes al final d’un exercici —normalment l’any natural— per verificar, ajustar i tancar els llibres comptables abans d’elaborar els comptes anuals o la declaració d’impostos. Inclou revisar amortitzacions, provisions i conciliacions pendents.
- Pla general comptable (pime)
- Normativa que estableix els principis, criteris de valoració i estructura de comptes que han de seguir les empreses espanyoles en portar la comptabilitat. Hi ha una versió simplificada per a petites i mitjanes empreses (PGC pime) amb menys exigències que el pla general complet.
El termini ja és al calendari. La teva nova gestoria també hi pot ser.
Places limitades del programa pilot per a autònoms. Explica’ns com és el teu negoci i et direm si Zolven ja el pot portar.
Responem en menys de 24 h · hola@zolven.ai